🌟สรุป Negative Income Tax🌟

1️⃣ ระบบ Negative Income Tax คืออะไร?

คนที่ไม่มีรายได้หรือมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ไม่ต้องเสียภาษี และจะได้รับเงินสนับสนุนจากรัฐบาล เพื่อช่วยเหลือและลดความเหลื่อมล้ำในสังคม

ระบบนี้จึงจูงใจให้ทุกคนที่แม้จะมีรายได้ไม่ถึงเกณฑ์ต้องจ่ายภาษีก็ต้องเข้าระบบภาษีและยื่นภาษีด้วย เพื่อเป็นหลักฐานรับการช่วยเหลือจากรัฐบาลต่อไป

2️⃣ จุดเด่นของ Negative Income Tax

เป็นการให้เงินช่วยเหลือผู้มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ จึงมุ่งเน้นการให้ความช่วยเหลือแก่ผู้ที่สมควรได้รับได้ตรงกลุ่มและครอบคลุมที่สุดเพราะเป็นสวัสดิการแบบเจาะจง ช่วยประหยัดงบประมาณได้

และยังช่วยให้สามารถเพิ่มจำนวนคนให้เข้าสู่ระบบภาษีได้มากขึ้น เนื่องจากผู้มีรายได้น้อยก็มีแรงจูงใจให้เข้าระบบภาษีและยื่นภาษีเพื่อรับเงินช่วยเหลือ และในอนาคตหากคนกลุ่มนี้มีรายได้ถึงเกณฑ์ที่ต้องเสียภาษีแล้ว ก็สามารถจัดเก็บภาษีได้ทันที เพราะอยู่ในระบบฐานภาษีอยู่แล้ว

3️⃣ ระบบ Negative Income Tax ทำงานอย่างไร?

Negative Income Tax มีองค์ประกอบ 2 ประการ ได้แก่

1) เกณฑ์เงินได้ขั้นต่ำ (Income Threshold) และ

2) อัตราการชดเชย (Rate of Subsidy)

ยกตัวอย่างเช่น

1. ไม่มีรายได้เลย -> ได้รับเงินชดเชยจากรัฐบาล 150,000 x 50% = 75,000 บาท

2. มีรายได้ 100,000 บาทต่อปี -> นำเกณฑ์ขั้นต่ำ-รายได้ และนำยอดที่เหลือมา x 50%

= 150,000 – 100,000 = 50,000

= 50,000 x 50% = ได้รับเงินชดเชยจากรัฐบาล 25,000 บาท

3. มีรายได้ 150,000 บาทต่อปี -> เท่ากับเกณฑ์ขั้นต่ำพอดี จะไม่ได้รับเงินชดเชยจากรัฐบาล

4. มีรายได้เกิน 150,000 บาทต่อปี -> ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่กำหนดไว้

4️⃣ ความท้าทายของระบบ Negative Income Tax

1. ต้นทุนการคัดกรองค่อนข้างสูงและสร้างภาระการยื่นภาษีเพิ่มให้ผู้มีรายได้น้อย เนื่องจากบุคคลผู้มีรายได้น้อยหรือไม่มีรายได้ ที่จะรับเงินช่วยเหลือได้ต้องเข้าระบบภาษีด้วย ต่างจากระบบเดิมที่ผู้มีรายได้น้อยไม่เคยมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีมาก่อน

2. ใช้งบประมาณเพิ่มเติม เพราะการให้เงินช่วยเหลือจำเป็นต้องจัดสรรงบประมาณมาเพิ่มเติม ซึ่งประเด็นนี้อาจย้อนแย้งกับแนวทางที่กระทรวงการคลังกำลังวางแผนลดภาษีเงินได้ ซึ่งอาจทำให้งบประมาณยิ่งไม่เพียงพอ ดังนั้น รัฐบาลต้องวางแผนเรื่องแหล่งเงินช่วยเหลือที่เหมาะสมและเป็นไปได้จริงด้วย

5️⃣ ระบบ Negative Income Tax ต่างจากระบบ Universal Basic Income อย่างไร?

โดยทั่วไป การดำเนินนโยบาย Negative Income Tax มักถูกพูดถึงควบคู่กับนโยบายรายได้ขั้นต่ำถ้วนหน้า หรือ Universal Basic Income (UBI) ด้วยเนื่องจากมีวัตถุประสงค์เพื่อลดความเหลื่อมล้ำเหมือนกัน

.

แต่จุดแตกต่างสำคัญคือ UBI จะให้เงินเป็นรายได้พื้นฐานขั้นต่ำแก่บุคคลทุกคนโดยไม่สนใจว่าจะเป็นผู้มีรายได้มากหรือน้อย ในขณะที่ Negative Income Tax จะให้เงินช่วยเหลือเฉพาะคนมีรายได้น้อยเท่านั้นและให้ในอัตราที่แตกต่างกันแล้วแต่ว่าคนนั้นมีรายได้น้อยแค่ไหน

.

6️⃣ ประเทศที่เคยใช้ระบบ Negative Income Tax

.

มีบางประเทศที่ได้ดำเนินนโยบาย Negative Income Tax ไปแล้ว โดยมีรายละเอียดและชื่อเรียกที่แตกต่างกัน เช่น

▪️Earned Income Tax Credit (EITC) - สหรัฐอเมริกา อิสราเอล เกาหลีใต้ และสวีเดน

▪️Family Tax Benefit (FTB) - ออสเตรเลีย

▪️Independent Earner Tax Credit (IETC) - นิวซีแลนด์

▪️Workfare Income Supplement (WIS) - สิงคโปร์

▪️Working Income Tax Benefit (WITB) - แคนาดา

▪️Working Tax Credit (WTC) - สหราชณาจักร

.

😭ประเทศที่ใช้นโยบายนี้ส่วนใหญ่ล้วนแต่เป็นประเทศที่มีรายได้สูง มั่งคั่ง จึงมีข้อสังเกตว่าสภาวะประเทศไทยในขณะนี้ พร้อมสำหรับระบบ Negative Income Tax แล้วหรือไม่

🙏ขอขอบคุณที่มา : ผศ.ดร.ยุทธนา ศรีสวัสดิ์

📊สนใจผู้ช่วยวางแผนโครงสร้างธุรกิจ

วางแผนภาษีและเครื่องมือจัดการธุรกิจดิจิทัล

ที่ตอบโจทย์ ติดต่อ AccRevo ได้เลยค่า

.

.

➡️ ติดตามข่าวสาร สอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมได้ที่

ID Line > https://page.line.me/accrevo

Facebook : Accrevo : Platform บัญชีดิจิทัล

Instagram : accrevo_ai

Youtube chanel : Accrevo : Platform บัญชีดิจิทัล

โทร : 096-297-4566

Website : www.accrevo.com